КБК для УСН для ИП в 2025 году
Упрощённая система налогообложения (УСН) — наиболее распространённый налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей. Для корректной уплаты налога необходимо указывать правильный код бюджетной классификации (КБК) в платёжном поручении или уведомлении об исчисленных суммах.
Актуальные КБК по УСН для ИП
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| УСН «Доходы» — налог (ЕНП) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| УСН «Доходы минус расходы» — налог (ЕНП) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Минимальный налог (ЕНП) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| УСН — пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 / 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| УСН — штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 / 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Важно: переход на ЕНС и ЕНП
С 2023 года все налоговые платежи в России перешли на механизм единого налогового счёта (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП). Это означает, что большинство налогов, в том числе УСН, перечисляется на единый КБК ЕНП:
- КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510
При этом отдельные КБК по УСН по-прежнему используются при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налога (форма по КНД 1110355).
Сроки уплаты УСН для ИП в 2025 году
- Авансовый платёж за I квартал — не позднее 28 апреля 2025 г.
- Авансовый платёж за полугодие — не позднее 28 июля 2025 г.
- Авансовый платёж за 9 месяцев — не позднее 28 октября 2025 г.
- Налог за год — не позднее 28 апреля 2026 г.
Как заполнить уведомление об исчисленной сумме УСН
Для того чтобы налоговый орган правильно распределил средства с ЕНС, ИП обязан подать уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. В уведомлении указывается:
- КБК соответствующего объекта налогообложения;
- ОКТМО по месту регистрации ИП;
- отчётный период и год;
- сумма исчисленного налога (аванса).
Частые ошибки при указании КБК
- Путаница между КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- Использование устаревших кодов, действовавших до 2023 года.
- Указание КБК штрафа вместо налога или пени.
При обнаружении ошибки в КБК необходимо подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган. С введением ЕНС ошибка в КБК в большинстве случаев не влечёт начисления пеней, если средства поступили на ЕНС своевременно.
Итог
Правильное применение КБК при уплате УСН позволяет избежать недоимок и административных санкций. Рекомендуем ежегодно сверять коды с официальными приказами Минфина России и данными ФНС, так как КБК могут изменяться.