Страховые взносы ИП за себя: что изменилось в 2025 году
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы «за себя» вне зависимости от наличия дохода и применяемой системы налогообложения. С 2023 года взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) объединены в единый фиксированный взнос, уплачиваемый по одному КБК.
Размер фиксированных взносов ИП в 2025 году
- Единый фиксированный взнос (ОПС + ОМС): 53 658 рублей.
- Дополнительный взнос на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.: 1% от суммы превышения, но не более 300 888 рублей.
КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| Единый фиксированный взнос (ОПС + ОМС) — основной | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| Единый фиксированный взнос — пени | 182 1 02 02000 01 2100 160 |
| Единый фиксированный взнос — штрафы | 182 1 02 02000 01 3000 160 |
| Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
| Дополнительный взнос — пени | 182 1 02 03000 01 2100 160 |
| Дополнительный взнос — штрафы | 182 1 02 03000 01 3000 160 |
Сроки уплаты взносов в 2025 году
- Фиксированный взнос за 2025 год — не позднее 31 декабря 2025 года.
- Дополнительный взнос 1% за 2024 год — не позднее 1 июля 2025 года.
- Дополнительный взнос 1% за 2025 год — не позднее 1 июля 2026 года.
Фиксированный взнос можно уплачивать частями (ежеквартально, ежемесячно) для равномерного уменьшения авансовых платежей по УСН или ПСН.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы
ИП на УСН «Доходы» и патентной системе (ПСН) вправе уменьшить сумму налога на уплаченные фиксированные взносы:
- ИП без работников — на 100% суммы взносов.
- ИП с работниками — не более чем на 50%.
Важно: с 2024 года для уменьшения налога больше не требуется фактическая уплата взносов в квартале — достаточно, что взносы начислены. Тем не менее рекомендуется уплачивать взносы до окончания соответствующего периода во избежание разногласий с ФНС.
Уплата через ЕНП
Страховые взносы ИП за себя перечисляются в составе ЕНП на КБК:
- КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510
Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам подавать не требуется — суммы известны заранее и установлены законом. Исключение — дополнительный взнос 1%, по которому уведомление необходимо.
Что делать, если ИП прекратил деятельность в середине года
При снятии с учёта в качестве ИП в течение года взносы уплачиваются пропорционально количеству отработанных дней. Расчёт следует произвести и перечислить взносы в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.