Налог на прибыль организаций: КБК в 2025 году

Налог на прибыль — один из ключевых федеральных налогов для юридических лиц. Его ставка и порядок уплаты регулируются главой 25 Налогового кодекса РФ. С 2025 года стандартная ставка налога на прибыль повышена до 25% (ранее — 20%). Изменение ставки не затронуло КБК, однако при заполнении платёжных документов важно использовать актуальные коды.

Таблица КБК по налогу на прибыль

Вид платежа КБК
Налог в федеральный бюджет (основной) 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог в бюджет субъекта РФ (основной) 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог в федеральный бюджет — пени 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог в бюджет субъекта — пени 182 1 01 01012 02 2100 110
Налог в федеральный бюджет — штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог в бюджет субъекта — штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог с дивидендов (российские организации) 182 1 01 01040 01 1000 110
Налог с дивидендов (иностранные организации) 182 1 01 01050 01 1000 110

Ставки налога на прибыль с 2025 года

  • Федеральный бюджет: 8% (ранее 3%).
  • Региональный бюджет: 17% (ранее 17%).
  • Итого общая ставка: 25%.
  • Для отдельных категорий налогоплательщиков могут применяться льготные ставки, установленные региональным законодательством.

Сроки уплаты и подачи деклараций

  1. Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно (исходя из фактической прибыли) или ежеквартально — не позднее 28-го числа следующего месяца.
  2. Годовой налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
  3. Декларация за год подаётся не позднее 25 марта.

Уплата через ЕНП: важные нюансы

Начиная с 2023 года налог на прибыль перечисляется в рамках ЕНП на единый КБК:

  • КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510

При этом организации обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль в части регионального бюджета — до 25-го числа месяца уплаты. Уведомление по федеральной части налога на прибыль не подаётся (декларация заменяет уведомление).

Особые случаи: налог на прибыль КИК

Организации, признаваемые контролирующими лицами иностранных компаний (КИК), уплачивают налог с прибыли КИК по отдельному КБК:

  • КБК: 182 1 01 01080 01 1000 110

Рекомендации для бухгалтера

  • Всегда проверяйте актуальность КБК в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
  • При заполнении платёжного поручения вручную особое внимание уделяйте 14–17 разрядам кода (подвид доходов: налог, пени, штраф).
  • При обнаружении ошибочного КБК подайте заявление об уточнении платежа в произвольной форме через личный кабинет налогоплательщика.